风险管理策略 IPO问答22: 宏远股份——废物产生、入库、领用等管帐处理

发布日期：2024-12-09 10:35    点击次数：64

(1)废物产生、入库、领用及销售各法子的内控惩办轨制

报告期内,刊行东说念主针对废物产生、入库及领用制定了《坐蓐流程中报废铜物料的惩办轨制》,具体情况如下:

1)废物产生

①关于型线坐蓐流程中产生的挤压溢料、调试裸铜线,漆包车间产生的调试废漆包线、流程中的废漆包线、工艺裸铜线,制品车间坐蓐的调试线等报废物料,由坐蓐车间将归类整理、称重并作念好记载,由车间主任署名退公司废品库。在ERP系统中先调拨至待处理库,然后调拨至废物库。

②关于坐蓐流程中产生的分散格品,需要复检的由工艺质料部复检,复检及格的转下工序使用,复检分散格的由公司独揽副总及以上引导批准后退公司废品库。在ERP系统中先调拨至待处理库,如复检合魄力拨至下工序原材料库,复检分散魄力拨至废物库。

2)废物入库

仓库看守员逐日应回收车间报废物料,回收时仓库看守员检斤称重,将废物移入指定废物、废品存放区。

3)废物出库

①关于废裸铜线能进行回炉处理的,由上引车间填写领料单,经部门引导审批后,由仓库看守员和谐披发。

②关于挤压溢料和报废漆包线由仓库看守员每月上报库存废物数目,采购部不依期进行废铜加工原材料铜板使命。进行交付加工时,由采购员建议肯求,经部门安逸东说念主,公司独揽副总司理批准后,方可进行废铜加工。

刊行东说念主讨论到废铜的可应用价值,未发生对外售售废铜的情况,亦不存在相干业务。

报告期内,部分客户偶尔有铝基电磁线需求,故刊行东说念主赓续了荒芜铝基电磁线订单,坐蓐流程中会产出荒芜废铝线。报告期内,刊行东说念主关于废铝线的惩办参照废铜惩办。

4)废物统计

每月清点后财务部莽撞坐蓐系统废品情况进行统计分析并变成报表。

(2)内控本质的灵验性

刊行东说念主针对废物产生、入库及领用各法子制定了严格的内控轨制,况且相干东说念主员均凭据轨制严格本质,报告期内相干干涉产出率也未发生杰出,适应刊行东说念主所属行业的基本情况,刊行东说念主里面抑止本质灵验。

(3)相干管帐处理及合规性,对应资本用度分担情况

刊行东说念主基于历史训戒并抽象讨论废物委外加工所需发生的资本等身分,细目废物价值比例,并凭据废物分量、当月初电解铜库存的结存单价与上述训戒比例推断废物价值,差额部分即价值亏损部分则由当期车间所坐蓐的居品和谐进行分担。

废物产生、入库及领用的管帐处理如下:

1)废物产生

凭据刊行东说念主的内控轨制,相干废物产生时,由不同车间进行归类整理,并进行记载。

2)废物入库

仓库看守员凭据入库的废物进行称重,统计数目提交给财务部门,财务部分凭据废物分量、当月初电解铜库存的结存单价与上述训戒比例推断废物价值,并作念以下管帐分录:

借:原材料一废物

贷:坐蓐资本-径直材料

剩余部分资本由当期半制品或居品承担相干资本用度,管帐分录如下:

借:库存商品/半制品

贷:坐蓐资本-径直材料

3)废物出库

①若废物无需委外加工,径直由型线车间领用并进行坐蓐加工,凭据领用的分量及金额,管帐分录如下:

借:坐蓐资本-径直材料

贷:原材料一废物

②若废物需要委外加工,则在发出委外加工时,管帐分录如下:

借:交付加工物质

贷:原材料-废物

③新铜板入库

借:原材料-电解铜

贷:交付加工物质

凭据《企业管帐准则》的相干步调,通过进一步加工获得的存货资本是由所使用或粉碎的原材料采购资本退换而来的。关于刊行东说念主在坐蓐居品所产生的废物,其价值的亏损由当期所坐蓐的居品或半制品承担适应企业管帐准则相干步调。

说七说八,刊行东说念主的管帐处理合规,相干资分内担合理。