股票行情如何解读 IPO问答21: 珈创生物——协议践约老本司帐处理是否圭表

发布日期：2024-12-09 09:51    点击次数：53

聚拢收入准则说明刊行东谈主协议践约老本（已完工检测老本与未完工检测老本）是否合乎财富证据条件、司帐处理是否圭表，金额归集是否准确

1．说明公司协议践约老本是否合乎财富证据条件

把柄企业司帐准则第14号-收入准则的规定，企业为本质协议发生的老本，不属于其他企业司帐准则圭表鸿沟且同期得志下列条件的，应行动为协议践约老本证据为一项财富，具体判断历程如下：

收入准则规定

公司情况

是否合乎规定

（一）该老本与一份刻下或预期获取的协议径直联系，包括径直东谈主工、径直材料、制造费（或访佛用度）、明确由客户承担的老本以及仅因该协议而发生的其他老本

公司协议践约老本对应的检测阵势均已与客户坚贞对应的销售协议，公司具有健全的与老本核算联系的里面戒指轨制，协议践约老本按照各检项消耗的料工费进行归集，归集金额准确。

是

（二）该老本加多了企业畴昔用于本质践约义务的资源

公司协议践约老本系为本质协议而径直发生的检测老本，这些老本加多了公司向客户本质检测做事协议中的践约义务及录用效果的资源。

是

（三）该老本预期偶然收回

协议中均有明确的与所转让商品联系的支付条目，公司畴昔因向客户转让商品而有权获取的对价很可能收回。

是

（四）企业应当不才列支拨发生时，将其计入当期损益：一是管理用度，除非这些用度明确由客户承担。二强横平素消耗的径直材料、径直东谈主工和制造用度（或访佛用度），这些支拨为本质协议发生，但未响应在协议价钱中。三是与践约义务中已本质（包括已沿路本质或部分本质）部分联系的支拨，即该支拨与企业畴昔的践约活动联系。四是无法在尚未本质的与已本质（或已部分本质）的本质义务之间辞别的联系支拨

公司协议践约老本系公司用于本质践约义务的财富，不存在应该计入当期损益的管理用度；协议践约老本中不存在非平素消耗的径直东谈主工、径直材料、联系用度，也不存在与企业畴昔践约活动联系的老本或者无法在尚未本质的与已本质（或已部分本质）的本质义务之间辞别的联系支

出。

是

公司协议践约老本系检测说明录用客户前（本质协议历程中）发生的老本，由于该联系协议检测说明未投递客户因而未达到收入证据条件，故联系老本发生时证据为财富列示在协议践约老本阵势，并于收入证据时结转至贸易老本，已杀青收入证据与老本结转相匹配。

2．说明公司协议践约老本司帐处理是否圭表

协议践约老本与贸易老本中阵势老本归集分派阵势一致。合乎《企业司帐准则》的规定，司帐处理圭表。

协议践约老本联系司帐记账分录如下：

（1）提供检测做事时发生的东谈主工费、材料费、检测费、动物饲养费等老本

借：协议践约老本（劳务老本）

贷：吩咐职工薪酬、吩咐账款、原材料等

（2）获取客户证据的签收单子时，证据收入并结转老本

借：应收账款/协议欠债

贷：主贸易务收入

应交税费-应交升值税（销项税）

借：主贸易务老本

贷：协议践约老本（劳务老本）

3．说明公司协议践约老本金额归集是否准确

公司树立了较为完善的老本核算轨制，协议践约老本（劳务老本）下建设径直材料、径直东谈主工和制造用度二级科目，按照检测部门对当期协议践约老本（劳务老本）进行归集核算，其中径直材料归集核算检测径直耗用的原材料，径直东谈主工归集核算从事检测业务联系职工的薪酬，制造用度主要归集核算折旧摊销、房租、水电用度、动物饲养费等。

（1）径直材料的归集

检测活动领料时填写领料单并由仓储部门登记，登记信息包括领料技能、领料东谈主、使用部门、材料称号、规格、数目等。财务部每月末统计当月检测实质领用的材料，使用出动加权平均法计量材料的发出金额，将其归集至“劳务老本-径直材料”。

（2）径直东谈主工的归集

把柄东谈主力资源部提供的职工混名册及工资社保明细，将东谈主工老本归集至“劳务老本-径直东谈主工”。

（3）制造用度的归集

按照财富或老本受益的原则，将检测活动联系的制造用度归集到“劳务老本-制造用度”。

公司与老本核算联系的内控门径打算合理并一贯推论，为公司老本归集的准确性、竣工性提供了保证，公司协议践约老本的归集金额准确。

要而论之，刊行东谈主协议践约老本（已完工检测老本与未完工检测老本）合乎财富证据条件，司帐处理圭表，金额归集准确。